Що краще обрати ФОП чи ТОВ?

Що таке ФОП чи ТОВ?

Для розуміння, і ФОП, і ТОВ є формами юридичної особи, за допомого якої підприємці ведуть свою діяльність.

ФОП — фізична особа підприємець.
ТОВ — товариство з обмеженою відповідальністю.

Окрім них, також існують:

• Приватні підприємства (ПП). Форма, більше схожа на ТОВ.
• Акціонерні підприємства. Тут права на власність розподіляються акціями. До таких підприємств значно вищі вимоги щодо звітності та ведення бізнесу.
• Громадські та неприбуткові організації. Їхньою метою є більше соціальна діяльність, і взагалі вона не спрямована на отримання прибутку.

Найпростішими та найбільш розповсюдженими формами є ФОП та ТОВ, тому ми їх і розглядаємо.

Різниця між ФОП та ТОВ

ФОП – це фізична особа, зареєстрований в якості підприємця людина. ТОВ – це юридична особа, організація, яку створює один або декілька осіб, з розділеним на частки статутним капіталом. Перед тим як зареєструвати бізнес, необхідно врахувати, яким видом діяльності ви будете займатися і з якими контрагентами співпрацювати. Також потрібно прорахувати орієнтовні обертів. Якщо ви відповісте на ці питання, то зможете вибрати більш відповідну форму власності. Зареєструвати ФОП набагато простіше і швидше, ніж ТОВ, а вартість всіх процедур набагато нижче. Це великий плюс для тих, хто не володіє значним стартовим капіталом. Приватний підприємець виглядає привабливіше і в плані сплати податків. Від ФОП не вимагають платити податок на прибуток і ряд інших податків, які сплачують юридичні особи. Більш того, ФОП може обрати єдиний податок, розмір якого визначається в залежності від видів діяльності (фіксована ставка або відсоток від обороту). Для реалізації великих бізнес-проектів краще зупинити вибір на ТОВ, яке є однією з найпопулярніших в Україні організаційно-правових форм. Це викликано відносно невеликою вартістю реєстрації та надійної законодавчої базою. Заснувати ТОВ може бути одна або кілька осіб, як фізичних, так і юридичних осіб.

Що обрати: ФОП або ТОВ?

Питання, яке вимагає розуміння фінансових цілей бізнесу, аналізу поточної ситуації і перспектив нової організації бізнесу. Про плюси і мінуси кожного з варіантів ви дізнаєтеся нижче.
Порівняємо переваги і недоліки кожної структури за їх метою в бізнесі.

Питання, на які потрібно відповісти перед тим, як обрати форму реєстрації:

• Якою діяльністю ви будете займатись?
• Чи є у вас партнери, з ким ви б хотіли офіційно задекларувати партнерство у вашому бізнесі?
• Ким будуть ваші клієнти: підприємства або населення?
• Чи є у вашій власності майно великої вартості?
• Чи збираєтесь ви долучати інвесторів до свого бізнесу або продавати його?

Для кого краще ФОП?

• підприємцям, діяльність яких пов’язана з послугами;
• відсоток офіційних витрат у кого дуже незначний;
• хто вперше починають вести підприємницьку діяльність;
• хто працює переважно з населенням та має обсяг доходів до 1-1,5 млн грн або до 5 млн грн.
• кому вигідно, що ФОП дешевий у обслуговуванні;
• кому вигідніше з огляду на сплату податків.

Переваги ФОП

• Легкість у реєстрації та веденні бухгалтерії. Деякі ФОП самостійно ведуть свою бухгалтерію. Бухгалтерія ТОВ складніша — там потрібно долучати спеціаліста.
• Легкість у отриманні прибутку на руки. Це важлива перевага, тому що всі кошти, які надходять на рахунок ФОП, він може знімати, і не потрібно за них звітувати. Головне — своєчасно сплачувати податки та подавати звітність.
• Легкість у закритті ФОП. Зробити це набагато простіше, ніж з ТОВ.
• З оборотом до 1 млн грн ФОП можна не використовувати касовий апарат. Тобто якщо діяльність ФОП підпадає під вимогу ставити касовий апарат, то до 1 млн грн він може його не використовувати.
• Офіс необов’язковий, тому що ФОП реєструють за місцем реєстрації фізичної особи.

Недоліки ФОП

• Ризик власним майном. Це основний недолік. Якщо виникають суперечні ситуації із заборгованостями або починається судовий процес, коли ФОП винен комусь кошти, ФОП несе відповідальність майном, яке на нього зареєстроване. Але якщо вести діяльність у правовому полі, на такі ситуації можна ніколи не натрапити.
• Не всі підприємства хочуть працювати з ФОП. Особливо якщо це великі компанії. Хтось внаслідок недовіри, хтось — зі своїх внутрішніх корпоративних причин.

Для кого краще ТОВ?

• підприємці, які «виросли» з ФОП, і прийшла пора розширятись;
• у кого є партнери по бізнесу і необхідно офіційно розподілити частки бізнесу, а у ФОП цього зробити не можна;
• вид діяльності обумовлює необхідність реєструвати ТОВ, наприклад, туристичні агентства, страхова, фінансова діяльність тощо;
• підприємці, які хочуть згодом продати бізнес або залучити інвесторів у частку бізнесу;
• підприємці, що працюють переважно з крупним бізнесом і компаніями.

Переваги ТОВ

• Відповідальність перед боржниками тільки капіталом ТОВ. Тобто тими активами, які є у власності ТОВ.
• Можливість будувати великий бізнес і залучати інвесторів та кредиторів. Для ТОВ це є можливим і значно легше, ніж у ФОП.
• Можливість працювати з великим бізнесом.
• Кожен із засновників має зробити внесок у статутний капітал. Ця сума заздалегідь обговорюється та прописується у статуті. Внески можливо робити грошами або майном. Потім ці кошти та майно можна використовувати у господарській діяльності підприємства.

Недоліки ТОВ у порівнянні з ФОП

• Складніша й дорожча реєстрація. Потрібен статутний капітал, підготовка пакету документів: статуту, протоколу, наказу тощо. Дорожче в обслуговуванні бухгалтерії. Тому що ведення самої бухгалтерії потребує більше уваги і є складнішим, ніж у ФОП.
• Обов’язково потрібна юридична адреса, за якою ТОВ буде значитись. Це також може бути адреса одного із засновників або потрібно орендувати офіс.

ФОП чи ТОВ для IT?

Обираємо ФОП для ІТ

• якщо ви працюєте самостійно або у вас не більше 10 осіб найманих працівників;
• обсяг доходу протягом року не вище 5 400 000 грн – 2 група єдиного податку
• обсяг доходу протягом року не вище 7 200 000 грн. – 3 група єдиного податку, або загальна система оподаткування.
• розрахунки з контрагентами, партнерами, працівниками ведуться за готівковий розрахунок;
• якщо Вашому клієнту потрібен ПДВ – не проблема;
• якщо Ваш бізнес тільки набирає обертів і завдання не ускладнювати собі життя.

Вибір ТОВ для ІТ

Легалізувати доходи, офіційно працевлаштувати співробітників, вести повний бухгалтерський облік, а головне показувати замовнику всю серйозність вашої компанії. Одним словом, якщо ви думаєте наперед про майбутнє Вашої компанії, то ваш вибір – ТОВ або товариство з обмеженою відповідальністю.

Оптимальний варіант за таких умов:

• Ви берете участь в тендерах за великі контракти;
• серйозні (великі) клієнти, в тому числі іноземні, яким необхідний «білий» виконавець;
• можливість оплачувати свої витрати в безготівковій формі, тобто ваші контрагенти теж ведуть легальний бізнес і, як мінімум, зареєстровані ФОП;
• у Вас вже налагоджений бізнес, є великий офіс і в ньому працює багато працівників – понад 10, і у кожного обладнано робоче місце (як мінімум стіл, комп’ютер і крісло), а найголовніше, ви плануєте зростати далі і не бажаєте думати про ризики при перевірках.

Переваги ТОВ

• відповідальність перед кредиторами і державою – тільки в рамках статутного фонду компанії, а він на сьогодні державою не лімітується, тобто хоч 10 грн.;
• збільшення обертів компанії;
• можливість боротися за велику «рибу»;
• підтвердження серйозності компанії і бізнесу на ринку.

Коли не обійтися без ТОВ?

• Якщо ви вирішили зайнятися бізнесом з партнерами. Оскільки ФОП – це не юридична особа, то його бізнес можна розділити на частки. Коли бізнесом володіють кілька осіб, необхідно офіційно розподілити, кому належить та або інша частина компанії, скільки дивідендів одержить кожен із засновників і скільки важитимуть їх голоси в процесі прийняття рішень.
• Якщо ви вирішили зайнятися бізнесом з партнерами. Оскільки ФОП – це не юридична особа, то його бізнес можна розділити на частки. Коли бізнесом володіють кілька осіб, необхідно офіційно розподілити, кому належить та або інша частина компанії, скільки дивідендів одержить кожен із засновників і скільки важитимуть їх голоси в процесі прийняття рішень.
• Якщо вид вашої діяльності дозволений лише юрособам. Приміром, ФОП не можуть займатися азартними іграми, обміном валют, виготовленням і продажем підакцизних товарів, страхової та фінансової діяльністю і т. д.
• Якщо ви збираєтеся залучати інвестиції або кредитні кошти. У ФОП не можна продати частку інвестора і дуже важко отримати кредит. Шанси, звичайно, є, але у юрособи їх набагато більше. Банки не можуть об’єктивно оцінити надійність ФОП з-за спрощеною бухгалтерії, тому й не ризикують видавати їм кредити.
• Якщо ваші клієнти не співпрацюють з ФОП. Іноді великі компанії не хочуть зв’язуватися з ФОП і принципово працюють тільки з юридичними особами. Часто так роблять замовники державних закупівель.
• Якщо ви збираєтеся продати бізнес. Статус ФОП можна передати іншій особі приміщення, обладнання, домен або бренд. ТОВ можна продати повністю – зміна учасників дозволяє зберегти юридична особа, а також всі його документи і показники.

Недоліки ТОВ

• складність з переводом грошей на рахунку в готівку. Найбільшою проблемою в роботі через ТОВ – виведення грошей на витрати. Ні, легальні шляхи звичайно ж є, але власникам бізнесу не хочеться ускладнювати собі життя;
• для виведення грошей у готівкову форму все одно потрібно буде реєструвати ФОП. І тут виникає подвійне оподаткування. Кому це вигідно? 
• системний бухгалтерський облік і звітність;
• додаткові витрати на обслуговування бізнесу;
• підвищені вимоги щодо оформлення і ведення кадрової документації;
• і не забуваємо, як тільки чисельність Ваших офіційних найманих співробітників досягне 8 осіб – необхідно працевлаштувати 1 людину з інвалідністю. За невиконання даної квоти – передбачено штраф за кожне робоче місце не зайняте людиною з інвалідністю.